个人所得税申报操作流程

一、个人所得税申报的基本方式

个人所得税申报可以通过以下方式进行：

• 自然人电子税务局（扣缴端）
• 自然人电子税务局（网页版）
• 前往办税服务厅办理

二、自然人电子税务局（扣缴端）操作流程

1. 登录系统：登录【自然人电子税务局（扣缴端）】，选择需要申报的税款所属月份，点击【综合所得申报】，进入申报界面。
2. 查看申报状态：点击【申报表报送】，查看当前月份的申报状态，当申报状态为”申报成功”后，方可进行后续操作。
3. 填写收入及减除：点击【收入及减除填写】，选择需要填写的所得项目，点击【填写】进入界面，填写相关信息。
4. 计算税款：完成申报表本期数据的填写后，点击【税款计算】，系统会自动计算应补（退）税额。
5. 完善附表信息：如在【收入及减除填写】中填写了”减免税额”、”商业健康保险”等内容，需要在【附表填写】中完善附表信息。
6. 报送申报表：报表填写完成后，通过【申报表报送】功能进行报送。
7. 缴纳税款：报送成功后，如果有应征信息产生，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。

三、自然人电子税务局（网页版）操作流程

1. 登录系统：访问自然人电子税务局网页版，使用账号密码登录。
2. 选择申报类型：根据需要选择综合所得申报、分类所得申报等申报类型。
3. 填写申报信息：按照页面提示，填写收入、扣除、减免等相关信息。
4. 确认并提交：核对填写信息无误后，提交申报表。
5. 缴纳税款：如有应缴税款，按照系统提示完成税款缴纳。

四、更正申报操作流程

如需更正往期个人所得税申报，可按照以下步骤操作：

1. 登录系统：登录【自然人电子税务局（扣缴端、网页版）】，选择需要更正的税款所属月份，点击【综合所得申报】。
2. 启动更正申报：点击【申报表报送】，查看当前月份的申报状态，当申报状态为”申报成功”后，点击【更正申报】启动更正申报。（注：申报期内未扣款或税款为0的，可直接作废重报，无需更正）
3. 修改错误信息：点击【收入及减除填写】，选择需要修改的所得项目，点击【填写】进入界面，对需要更正的错误信息进行调整。
4. 重新计算税款：完成申报表本期数据的更正后，点击【税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。
5. 完善附表信息：如在【收入及减除填写】中填写了”减免税额”、”商业健康保险”等内容，需要在【附表填写】中完善附表信息。
6. 报送申报表：报表填写完成后，可按照正常申报流程通过【申报表报送】功能进行报送。
7. 缴纳税款：报送成功后，如果有新的应征信息产生，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。

注意事项：如已对更正月份后面的税款所属期进行了综合所得申报，本期更正申报成功后，需对后面所属期进行逐月更正，否则将影响后面所属期申报表的算税和报送功能。

五、互联网平台企业为从业人员申报操作流程

互联网平台企业为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报的，按照以下流程操作：

1. 确定政策适用：从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。
2. 计算应预扣预缴税额：按照公式计算：本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
3. 办理扣缴申报：按照自然人电子税务局的操作流程办理扣缴申报。

六、个人所得税申报注意事项

• 人员信息采集：在”人员信息采集”环节，”任职受雇从业类型”为”其他”的需要填写”其他情况说明”。
• 申报期限：个人所得税申报期限一般为每月1-15日，请合理安排时间，及时完成申报。
• 减除费用扣除方式：累计减除费用的扣除方式必须和上一属期保持一致，不能随意变更。
• 优惠政策适用：符合条件的纳税人可以享受相应的税收优惠政策，如远洋船员工资收入可减按50%计入应纳税所得额等。

七、常见问题处理

问题一：申报时提示”上一属期未按照6万扣除累计减除费用”如何处理？

原因：扣缴单位上月申报个税时对于减除费用是按照5000元/月进行累计扣除，而本月申报个税时又选择了直接按照6万元扣除，前后扣除方式不一致导致。

解决办法：首先确认员工是否符合直接按照6万元扣除的政策条件，若符合，则需先更正上一属期的申报，将扣除方式调整为直接按照6万元扣除。

问题二：如何撤销更正申报？

如果在更正申报操作过程中发现原申报数据无需调整，可以点击【撤销更正】撤销当前操作。